+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности помогает понять, устойчиво ли финансовое состояние компании и какие факторы негативно на него влияют. Детальный анализ задолженности позволит определить слабые места, устранение которых поможет компании нарастить прибыльность и устойчивость. Как поэтапно провести анализ задолженности дебиторов и кредиторов? Показатели при проведении анализа задолженности предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет и Ведение дебиторской задолженности

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия. При анализе следует установить динамику дебиторской задолженности , то есть изменение ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав , то есть за какими конкретно предприятиями и лицами она числится и в каких суммах; выяснить сроки возникновения задолженности.

Особое внимание следует уделить выявлению неоправданной, а также просроченной дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, составляющий три года, списывается на финансовые результаты организации как убыток.

По данным аналитического учета следует подробно рассмотреть прочую дебиторскую задолженность. Она состоит из различных статей расчетов товарного и нетоварного характера.

Для оптимизации величины дебиторской задолженности большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров. Анализ дебиторской задолженности можно осуществлять либо сплошным , либо выборочным методом. Это зависит от размеров задолженности, от количества расчетных документов и от количества самих дебиторов.

Существует ряд показателей, как абсолютных, так и относительных, характеризующих дебиторскую задолженность. Прежде всего, здесь используется абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности , приводимый в приложении к балансу ф. Просроченной принято считать такую задолженность, по которой истек трехмесячный срок с момента наступления даты ее погашения.

Важным показателем является оборачиваемость дебиторской задолженности , определяемая последующей формуле:. Выручка от реализации продукции , работ, услуг при последующей оплате за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов делить на среднюю величину дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает количество оборотов, совершаемых этими средствами за отчетный период как правило, за год. Необходимо принять во внимание, что чем больше период просрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Тенденция к увеличению этого показателя свидетельствует о снижении ликвидности. Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды , поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов как краткосрочных, так и долгосрочных. Задолженность поставщикам по акцептованным расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили.

Величина кредиторской задолженности возросла в течение отчетного года на 30 тыс. Такая задолженность возникает, если предприятие получает от поставщиков материалы, а расчетные документы за них еще не поступили ни в данную организацию, ни в банк, обслуживающий ее.

Следует установить динамику кредиторской задолженности, рассмотреть ее состав по данным аналитического учета организации, а также выяснить сроки ее возникновения. Невостребованная кредиторская задолженность , по которой истекли сроки исковой давности, составляющие три года, присоединяется к прибыли данной организации.

По данным аналитического учета следует подробно рассмотреть прочую кредиторскую задолженность. Так же, как и прочая дебиторская задолженность, она состоит из различных статей расчетов как товарного, так и нетоварного характера. Прочая кредиторская задолженность включает невостребованные депонентские суммы, задолженность по претензиям и др. При анализе прочей кредиторской задолженности следует рассмотреть ее состав, сроки ее образования, причины возникновения задолженности.

Для того чтобы иметь более точные сведения о платежеспособности анализируемого предприятия, необходимо составление платежных календарей, в которых сопоставляются в разрезе их сроков предстоящие платежи и поступления денежных средств.

Показателями, характеризующими кредиторскую задолженность, являются следующие. Это абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности , который отражается в приложении к балансу ф. Он показывает величину задолженности, по которой истек трехмесячный срок после даты ее погашения. Относительным показателем является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности , который отражает количество оборотов этой задолженности в течение определенного периода.

Другим относительным показателем является период погашения кредиторской задолженности , иначе — продолжительность ее оборота в днях. Он определяется по следующей формуле:. Число дней в данном периоде в году — делить на оборачиваемость кредиторской задолженности количество оборотов за данный период. Если предыдущий показатель выражается отвлеченным числом количеством оборотов то последний показатель измеряется в днях.

Оба они характеризуют оборачиваемость кредиторской задолженности. Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет важное значение для характеристики устойчивости финансового состояния предприятия.

Экономический анализ. Лекции по Экономике фирмы. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Экономика фирмы. Финансы предприятия. Прибыль предприятия. Все материалы сайта www. Полная и частичная перепечатка материалов с www. E-mail: info grandars. Экономический анализ Экономический анализ.

Методы и виды экономического анализа Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Экономические показатели деятельности предприятия Экономическая информация и ее анализ Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Доходы и расходы организации Анализ показателей рентабельности предприятия. Формулы рентабельности продукции, продаж и активов предприятия Платежеспособность и ликвидность предприятия Инвестиционная деятельность предприятия Капитальные вложения Себестоимость продукции.

Лекции по Экономике фирмы Менеджмент Экономический анализ Организация Оплата труда Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Экономические показатели Цели и задачи предприятия Анализ прибыли предприятия Финансовое планирование и прогнозирование Анализ показателей рентабельности предприятия.

Дебиторская задолженность: анализ и структура

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 8 февраля , печатный экземпляр отправим 12 февраля. Дата публикации : Статья просмотрена: раз. Павлюк И.

Дебиторская задолженность, как правило, составляет около трети, а может и более оборотных активов предприятия. По мнению В. Ковалева, дебиторская задолженность как иммобилизация собственных оборотных средств должна быть минимизирована, но этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение. Ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ. Дебиторская и кредиторская задолженность — это составные части оборотного капитала. Их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости — период к моменту начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием

Дебиторская задолженность может возникнуть по всем видам расчетов предприятия с контрагентами и является их составной частью. Основной вид взаимных долговых обязательств имеет место при расчетах с поставщиками и подрядчиками. Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности организаций за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния организаций. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Дебиторская задолженность - важная составляющая часть оборотного капитала. Текущие активы этого типа часто составляют значительную долю в структуре баланса предприятия. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид выпускаемой продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукции, принятая на предприятии система расчетов и т. Списание задолженности оформляется приказом руководителя. Существенную часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами.

Анализ и контроль дебиторской задолженности

Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, проводят расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы и услуги до момента поступления на расчетный счет денежных средств платежей , то возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны данному предприятию за реализованные товары, работы, услуги. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица.

Частью системы управления дебиторской задолженностью является ее анализ. Пример такого анализа приведем в нашей консультации.

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия. При анализе следует установить динамику дебиторской задолженности , то есть изменение ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав , то есть за какими конкретно предприятиями и лицами она числится и в каких суммах; выяснить сроки возникновения задолженности. Особое внимание следует уделить выявлению неоправданной, а также просроченной дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, составляющий три года, списывается на финансовые результаты организации как убыток.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)

Дебиторская задолженность, отражаемая в бухгалтерском балансе отечественных предприятий, включает 2 вида данных:. Показатели баланса характеризуют в общем виде изменение объема дебиторской задолженности за год. Состав дебиторской задолженности при внутреннем анализе включает информацию аналитического учета: суммы по журналам-ордерам, а также заменяющих их ведомостей учета расчетов с поставщиками, покупателями, заказчиками, подотчетными лицами и другими дебиторами. Для того, чтобы проанализировать структуру дебиторской задолженности мы воспользуемся таблицей 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ дебиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия

.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере

.

Анализ дебиторской задолженности. В составе дебиторской задолженности​, отражаемой в бухгалтерском балансе российских организаций.

.

Как провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности

.

Пример анализа дебиторской задолженности

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cryslepno

    Если офис арендован на частное лицо?