+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Облагается ли взносами оплата авторских договоров

Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца, не являющийся патентообладателем, имеет право на вознаграждение, которое выплачивается в соответствии с пунктом 4 статьи ГК РФ. Ответ: Да, взносы начисляются, но в особом порядке. С авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить страховые взносы и НДФЛ? Оптимизация налогов и удаленные сотрудники. Бизнес и налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагается ли страховыми взносами авторское вознаграждение?

Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца, не являющийся патентообладателем, имеет право на вознаграждение, которое выплачивается в соответствии с пунктом 4 статьи ГК РФ.

Ответ: Да, взносы начисляются, но в особом порядке. С авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп. Причем страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов автора.

Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент п. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование. Подробнее о том, как их рассчитать, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

По авторским договорам страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов на создание произведения. Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент.

Страховые взносы начисляйте на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ оказание услуг , а также по авторским договорам. Начисляйте страховые взносы, если выплачиваете вознаграждения застрахованному лицу.

В данном случае это тот, кто является одной из сторон авторского договора, то есть автор произведения. Наследники автора правообладатели, не являющиеся авторами произведения застрахованными лицами по отношению к организации не являются.

Поэтому на вознаграждение по авторскому договору, заключенному с наследниками автора произведений, страховые взносы начислять не нужно п.

Выплаты и вознаграждения по авторским договорам включите в расчетную базу по страховым взносам на дату их начисления ст. При этом базу для начисления страховых взносов определяйте ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты п.

Авторский договор может предусматривать любые формы расчетов между сторонами: поэтапную, с выплатой аванса, в момент передачи авторских прав и т. Таким образом, ни выданные авансы, ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы п. Суммы выданных авансов поэтапных платежей включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были выплачены перечислены.

Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный лицевой счет. Организация заключила с П. Беспаловым договор авторского заказа. Предметом договора является написание статьи для публикации в журнале. Беспалов не является сотрудником организации.

В мае Беспалов передал организации статью был подписан акт приемки-передачи. Расходы на написание статьи Беспалов документально не подтвердил, поэтому при расчете страховых взносов сумма вознаграждения была уменьшена на 20 процентов. Взносы на обязательное социальное страхование с выплат по договору авторского заказа бухгалтер не начислял.

Нет, не нужно, если вознаграждение выплачено автору в рамках его предпринимательской деятельности. Если создание произведений и передача прав на них не является предпринимательской деятельностью автора, то страховые взносы на сумму вознаграждения нужно начислить.

Никаких исключений в отношении выплат предпринимателям по авторским договорам законодательство не содержит п. Если создание произведений и передача прав на них является предметом предпринимательской деятельности автора, страховые взносы на сумму вознаграждения не начисляйте.

Это объясняется тем, что предприниматель является самостоятельным плательщиком страховых взносов подп. Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода ст. Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды, то начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:. Если у вас нет документов о том, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, придется уплатить страховые взносы с начисленного вознаграждения.

Служебными признаются изобретения, модели, промышленные образцы и другие результаты интеллектуальной деятельности, созданные сотрудниками в рамках трудовых отношений.

При этом создание таких объектов может быть предусмотрено: — либо трудовым договором например, если разработка промышленных образцов непосредственно входит в служебные обязанности сотрудника ; — либо отдельным поручением заданием работодателя например, если штатному технологу поручено спроектировать и внедрить специальную оснастку к действующему оборудованию с целью увеличения его производительности.

Предметом договора авторского заказа создание служебных изобретений быть не может. Сфера применения таких договоров ограничена произведениями науки, литературы или искусства и к созданию служебных изобретений моделей, промышленных образцов отношения не имеет п.

Поэтому если работа, в результате которой создается служебное изобретение модель, промышленный образец , предусмотрена трудовой функцией сотрудника, то выплаченное вознаграждение облагается страховыми взносами так же, как и другие выплаты по трудовому договору. Даже если задание работодателя оформлено отдельным поручением. На практике создание служебного изобретения модели, промышленного образца может быть не связано с трудовой функцией сотрудника.

Например, если в порядке рационализаторской работы сотрудник по собственной инициативе сконструировал и внедрил в производство дополнительную оснастку, позволяющую экономить расходные материалы. При использовании такого изобретения в деятельности организации работодатель тоже должен выплатить сотруднику вознаграждение.

Однако к выплатам за выполнение трудовых обязанностей это вознаграждение не относится и страховыми взносами не облагается. Оно может быть оформлено отдельным гражданско-правовым договором, предметом которого будет не выполнение работ оказание услуг , а передача результата интеллектуальной деятельности сотрудника в пользование организации.

В этом случае объект обложения страховыми взносами все равно не возникает. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является передача имущества имущественных прав , от обложения страховыми взносами освобождены. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Страховые взносы - тарифы, ставки, размеры.

Авторское вознаграждение и страховые взносы: начисляются ли страховые взносы с авторского вознаграждения за создание промышленного образца - читайте в статье.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Налогообложение договора авторского заказа

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что вознаграждение, выплачиваемое организацией-заказчиком по договору о создании произведения, а именно программы для ЭВМ, физлицу — исполнителю, являющемуся автором этого произведения программы для ЭВМ , подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в пользу автора произведения на основании договора авторского заказа в пользу автора произведения письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 ноября г.

Тот факт, что автор произведения науки или искусства состоит с организацией в трудовых отношениях, еще не значит, что с суммы выплаченного ему авторского вознаграждения нужно обязательно начислять страховые взносы. Как разъяснила ФНС, если в трудовом договоре с работником прописано, что в его трудовую функцию входит создание служебных произведений то есть произведений науки, литературы или искусства , то вознаграждение, выплачиваемое работнику-автору по договору о выплате вознаграждения, признается объектом обложения взносами. Если же создание служебных произведений не является трудовой функцией работника, то выплаченное ему по соответствующему договору вознаграждение, страховыми взносами не облагается.

Автор: Л. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар денежную сумму , выплачиваемый автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений. В каких случаях возникает право на авторское вознаграждение? Издательский лицензионный договор.

Страховые взносы авторское вознаграждение

Следовательно, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по лицензионному договору о передаче неисключительных прав на использование изобретения, не является объектом обложения страховыми взносами. Если же предметом лицензионного договора является предоставление права использования произведения науки, то вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по такому договору, признается объектом обложения страховыми взносами. Согласно статье ГК РФ изобретение, полезная модель или промышленный образец, созданные работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, признаются соответственно служебным изобретением, служебной полезной моделью или служебным промышленным образцом. Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Прекращайте прикидываться идиотом и троллить Ну ладно. Осуществление работником организации своей трудовой обязанности в некоторых случаях может привести к созданию таким работником изобретения полезной модели, промышленного образца , которое, при наличии связи между выполняемой трудовой функцией и таким изобретением, будет признаваться служебным в силу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ. Как следует из положений статьи ГК РФ право авторства на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец принадлежит работнику автору.

Выплаты по авторским договорам облагаются взносами

Вознаграждение физлицу по лицензионному договору о правах на произведения науки и искусства облагается НДФЛ. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи НК объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. Исходя из положений пунктов 1 и 2 статьи ГК, к производным произведениям относятся переводы, обработки, экранизации, аранжировки, инсценировки и другие подобные произведения, а составными произведениями являются сборники, антологии, энциклопедии, базы данных, интернет-сайты, атласы и другие подобные произведения. Авторские права переводчика, составителя и иного автора производного или составного произведения охраняются как права на самостоятельные объекты авторских прав независимо от охраны прав авторов произведений, на которых основано производное или составное произведение.

Взаимоотношения автора правообладателя и заказчика регламентируются следующими видами соглашений:.

ООО на УСН заключает договор с физическим лицом на право использования его имени фамилии, имени, отчества в коммерческих целях в рекламе, названии продукции и иными способами согласно ст. Для понимания, он когда — то разработал разные виды продукции и методики, в названии и рекламе которых планируется использовать его имя. Что и куда платить по выплатам вознаграждения по такому договору с физическим лицом и можно ли отнести такие расходы организации, включая само вознаграждение физического лица, к расходам для целей налогообложения?

Страховые взносы на авторское вознаграждение: когда начислять, а когда – нет

В народе говорят, что один день порой год кормит. Точно также одна единственная ценная мысль, креативная идея по улучшению производственного процесса, может стать гарантированным источником дохода чуть ли не на всю жизнь. Если, конечно, все правильно оформить.

Да, сумма выплат по авторским договорам облагается страховыми взносами. Если договором это предусмотрено, то начисляйте также взносы на страхование от несчастных случаев. Если физлицо — Ваш сотрудник и разработка программы производилась в рамках трудовых обязанностей или служебного задания, вычеты при расчете НДФЛ и взносов не положены. Если физлицо не является сотрудником предприятия или разработка программы не входит в его обязанности , то можно уменьшить базу и для расчета страховых взносов, и для расчета НДФЛ. Уменьшить облагаемый доход возможно:.

Авторское вознаграждение работнику: НДФЛ и страховые взносы

.

Авторское вознаграждение работнику: НДФЛ и страховые взносы договору вознаграждение, страховыми взносами не облагается.

.

Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сусанна

    Что это за словесный словоблуд? Что это за выводы ватника и умалешенного? Ты, что, не знаешь какой уровень воровства был на Олимпиаде? Сколько там денег своровали?